Налоговая отчетность

Внимание, откроется в новом окне. PDFПечатьE-mail

Налоговая отчетность.

Если у вас отсутствует движение денежных средств на счетах в банках или в вашей кассе, то, в соответствии с п.2 статьи 80 НК РФ:

"Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом".

Вам достаточно предоставить единую упрощенную декларацию. Ее форму и порядок заполнения можно найти здесь:

Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н"Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.07.2007 N 9890).

На самом деле, маловероятно, что у вас нет движения денежных средств, поэтому, как любая организация, вы должны предоставлять отчетность в следующем виде:

1. Декларацию по налогу на прибыль.

Даже если вы ничего не производите и не имеете прибыли – необходимо предоставить нулевую декларацию (вы тем самым показываете, что прибыль у вас нулевая, соответственно, нулевой и налог на прибыль).

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/174@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

"Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций (далее - налога на прибыль), представляют Декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа (Листа 01), Листа 02 и, при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса, Листа 07".

То есть декларацию нужно предоставлять один раз в год – она будет состоять из трех листов. В третьем листе (это Лист 07 формы) нужно указать сумму целевых средств (это пожертвования) за год. Налогом они не облагаются, но указать их необходимо.

Но если вы имеете в собственности, например, автомобиль, и вы его продали, то вырученные средства являются прибылью, с которой вы обязаны заплатить налог и ваша налоговая декларация по налогу на прибыль уже не будет нулевой.

2. Декларацию по налогу на имущество.

В ней необходимо указать имущество, находящееся на вашем балансе и его стоимость. Декларация предоставляется за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и за год.

Декларация так же будет нулевой.

<Письмо> ФНС РФ от 20.06.2005 N ГВ-6-21/499@ "О земельном налоге и налоге на имущество организаций" (вместе с <Письмом> Минфина РФ от 24.05.2005 N 03-06-02-02/41):

"3. Порядок налогообложения имущества организаций, включая и религиозные организации, определяется главой 30 "Налог на имущество организаций" Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 381 Кодекса религиозные организации освобождены от налогообложения в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности.

К имуществу, освобождаемому от налогообложения, относятся культовые здания и сооружения, иные объекты, специально предназначенные для совершения и обеспечения богослужений, молитвенных и религиозных собраний, других религиозных обрядов и церемоний, религиозного почитания (паломничества), профессионального религиозного образования, иной религиозной деятельности, предметы религиозного назначения и другое имущество, используемое для религиозной деятельности.

При этом следует учитывать, что данная льгота, в отличие от некоторых других льгот, предусмотренных по данному налогу, не является временной, поскольку срок ее применения федеральным законом не ограничен".

3. Декларацию по НДС.

НДС – налог на добавленную стоимость – это налог с реализации чего-либо.

Она должна предоставляться за: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал и 4 квартал.

Скорее всего, вы ничего не реализовываете, поэтому, так как у вас не объекта налогообложения, то, согласно п.3 порядка заполнеия декларации по НДС, необходимо предоставить единую (упрощенную) налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н (ред. от 21.04.2010) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808)

"При отсутствии операций, подлежащих отражению в соответствующих разделах и приложениях к разделу 3 декларации в порядке, установленном настоящим пунктом, декларация не представляется, налогоплательщик представляет налоговую декларацию по упрощенной форме, утверждаемой Минфином России".

Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.07.2007 N 9890)

Заметьте, что по налогу на имущество вы не можете предоставить единую (упрощенную) налоговую декларацию, так как у вас есть имущество. Но оно освобождается от налогообложения, поэтому вы предоставляете нулевую декларацию по налогу на имущество. Аналогично и по налогу на прибыль нужно предоставить декларацию по налогу на прибыль, а не упрощенную декларацию.

4. Транспортный налог

Если вы имеете в собственности автомобиль, то вы должны платить транспортный налог ежеквартально и предоставлять налоговую декларацию за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал и за год.

Если у вас нет транспорта, то декларацию предоставлять не нужно.

5. Земельный налог

Если вы имеете в собственности землю, то нужно предоставлять налоговую декларацию за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал и за год.

Подробное описание, когда церковь освобождается от уплаты земельного налога (в этом случае только нужно предоставить нулевую декларацию), можно найти по этой ссылке:

Если у вас нет в собственности земли, то декларацию предоставлять не нужно.

6. Сведения о среднесписочной численности работников.

Согласно п.3 статьи 80 НК РФ:

"Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя)".

Саму форму и порядок ее заполнения можно найти в Приказе ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ "Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.04.2007 N 9320)

Скачать бланк формы можно здесь:

Кроме налоговой отчетности, вам необходимо предоставлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность. Об этом подробно описано в разделе «Бухгалтерская отчетность». Попасть на страничку бухгалтерской отчетности можно по этой ссылке.

В заключении хочу отметить, что наилучшим вариантом является УСН (Упрощенная система налогообложения). О том, что она представляет и как на нее перейти, подробно описано в разделе УСН. Перейти на эту страничку можно по этой ссылке.